甲企业采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用的所得税税率为15%,“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元,本期适用的所得税税率为25%(非预期税率),本期计提无形资产减值准备3720万元,上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元,假定不考虑除减值准备以外的其他暂时性差异,预计未来可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,则本期“递延所得税资产”科目的发生额为()万元。
A.贷方1530
B.借方1110
C.借方1638
D.贷方4500
A.贷方1530
B.借方1110
C.借方1638
D.贷方4500
A.应收甲企业款项的处理应遵循资产负债表日后调整事项原则处理
B.应收乙企业款项的处理应遵循资产负债表日后非调整事项原则处理
C.应调减2013年12月31日资产负债表“应收账款”项目200万元
D.应调增2013年利润表“资产减值损失”项目500万元
A.借:递延所得税资产22.5贷:未分配利润——年初22.5
B.借:递延所得税资产18贷:所得税费用18
C.借:所得税费用18贷:递延所得税资产18
D.借:递延所得税资产40.5贷:所得税费用40.5
A.谨慎适度选用公允价值计量模式
B.严格划分投资性房地产的范围,谨慎选择后续计量方法
C.严格履行决策程序,合理划分各项金融工具
D.严格采用资产负债表债务法进行所得税会计处理
E.合理确认债务重组和货币性资产交换损益
A.9%
B.15%
C.12%
D.14%
A.8 600
B.8 723
C.7 600
D.9 800
A.借方45
B.贷方45
C.贷方84.6
D.贷方90
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元,其中包括国库券利息收入40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元,全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
要求:
(1)计算甲公司2002年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2002年度应交所得税。
(3)编制甲公司确认应交所得税、实际缴纳所得税和年末结转所得税费用的会计分录(“应交税金”科目要求写出二级明细科目)。(8分)
A.该公司采用权益法核算是否经过批准
B.该公司应获得的投资收益比例与其在被投资企业投资比例相同
C.在实际收到投资收益时,有没有增记“投资收益”项目
D.在实际收到投资收益时,已减记“长期股权投资”项目
E.在资产负债表中作相应的披露
要求:
(1)编制甲企业收回已核销坏账的会计分录。(5分)
(2)编制甲企业确认坏账的会计分录。(5分)
(3)计算甲企业2007年未应计提的坏账准备,并编制计提坏账准备的会计分录。(5分)
A.首次执行会计准则将存货计价方法由个别计价法改为后进先出法
B.首次执行会计准则将所得税由资产负债表债务法改为应付税款法
C.首次执行会计准则将低值易耗品由一次转销法改为五五摊销法
D.首次执行会计准则将不属于控制、共同控制、重大影响的长期股权投资调整为可供出售金融资产
E.将持有至到期投资转为可供出售金融资产