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A.小盘点，每月底一次；主要查核是否帐物相符及呆滞物料增减情况
B.中盘点，每半年一次；各仓库查核是否帐物相符，并按规定调整及纠正成本
C.大盘点，每年一次；公司资产全面盘存
D.每年年终，仓管部门会同财务、生产、营销部门总盘存；对盘点情况，填写库存物资统计表，各方在盘点清册上签名确认；并对盘点出的过期、变质不能使用物品及时处理；对盘盈、盘亏情况，报主管批准后调整帐目；涉及仓管员责任短缺的，由其赔偿
A.受权人发生重大越权行为
B.内部机构和管理制度发生重大调整
C.其他不可预料的情况
D.经营环境发生重大变化
E.受权人失职造成重大经营风险
根据下列资料完成36-40题
甲公司2007年在物资采购中，有关票据方面发生如下情况：
甲公司销售给乙公司一批货物，按合同约定如期交货，乙公司签发了一张金额为30万元的转账支票，交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。甲公司认为，对乙公司应处以罚款，并有权要求乙公司给予经济赔偿。
甲公司某采购人员持该公司开户银行签发的，注明“现金”字样的银行本票，购置一批物资。由于该采购人员保管不慎，将银行本票丢失。随后，家公司采取了一系列的措施。
36. 对于乙公司的行为应由（）进行处罚。
A. 财政部门
B.甲公司开户银行
C.中国人民银行
D.乙公司开户银行
（1）因国家限销氟利昂产品，丽泽公司决定出资1 000万元建立Q研究基地，用于研究氟利昂替代产品，该基地已于2007年2月份开始运行。
（2）2007年初，为提高存货管理水平，丽泽公司各个仓库配置了计算机信息系统，该系统使丽泽公司各仓库之间实现了内部联网，出库单、入库单由原先的人工填写改为计算机打印。
（3）2007年3月，经股东大会决定，丽泽公司出资5 000万元兼并了湖北宜昌一家空调企业，利用其生产线生产空调。
（4）为提高会计核算质量，预防重大差错的发生，2007年4月30日，财务部门按公司规定在财务部门内部进行了定期轮岗，此次轮岗变更了所有财务人员的工作内容。为配合此次财务人员内部轮换，内部审计在轮换后的连续三个月内加大了复核与核查的力度。
（5）2007年6月，丽泽公司技术部5名空调构造核心工程师集体辞职，6月底已办理完辞职手续。
（6）2007年7月，为开展多种经营，丽泽公司与日本铃禾公司签订合作协议，联合开发整体卫浴产品。协议规定铃禾公司出资5 000万元作为研发经费，而丽泽公司则以其拥有专利权的高薪技术使用权出资，并派出6名工程师作为研发的主要人员。这6名工程师的工资仍由丽泽公司负责。开发成功后，丽泽公司应获得税后利润的40%。
（7）2007年12月22日，丽泽公司将库存的6 000万元空调直燃机6台销售给L公司，双方签订了相关的协议。但到2007年12月31日，该批直燃机仍存放在丽泽公司的仓库。注册会计师向销售部门负责人询问该批直燃机转让业务时，相关人员出示了L公司提供的要求丽泽公司2007年前暂不发货的文件。
（8）新任销售部经理在2007年初向董事会做出的本年度销售收入比上年增加30%、否则扣发全体管理人员全年奖金的承诺，2007年12月10日～20日，丽泽公司销售部门以诱人的优惠条件吸引新、老客户于2007年底之前签订销售合同、预付部分货款。部分客户受优惠条件的吸引，已提前预付了货款，并同意次年提货。对于这一阶段发生的新的销售业务，财务人员根据总经理的批示进行了特殊处理。
（9）丽泽公司设在X省的销售分公司连续多年来业绩不佳，2006年全年亏损达到130万元。2007年第一季度亏损额达到86万元。2007年5月，公司董事会决定出售该分公司。9月，已同当地S公司办理出售该分公司的全部手续，由此取得的3500万元款项已被直接用作丽泽公司的流动资金。
（10）2007年末，注册会计师王涛从报纸上了解到，丽泽公司F研究基地周边的居民联名向当地环保机构举报，要求查处该基地大面积污染当地土质、致使周边数十平方公里农作物大量枯死、地下水源受到污染的情况。
要求：
（1）逐一分析资料中各种情况，指出每种情况是否表明或导致丽泽公司财务报表存在重大错报风险？并请进一步指出是否会导致丽泽公司经营风险的增加。并简要说明原因。
（2）资料中哪些情况导致特别风险？如属于特别风险，请指出其最可能的原因。
（3）①指出在财务报表审计中，注册会计师通常最关心的舞弊类型及舞弊发生的因素；
②针对资料，指出哪种情况最可能存在舞弊、该舞弊所属的类型，该舞弊最可能导致财务报表的哪一个项目产生重大错报？
③针对②中确定的舞弊类型及涉及的财务报表项目，结合舞弊因素的细类进行说明，并将答案填入下表中。
舞弊发生的因素 舞弊风险因素细类 具体说明 动机或压力 机会 借口 （4）①针对要求（3）②中确定的财务报表项目，指出在循环审计的体系下，李明和王涛注册会计师应结合哪个项目进行审计？②注册会计师为应对确定的报表项目的重大错报风险，应采取哪些不可预见性的进一步审计程序。
根据我国企业财产保险条款规定，属于施救抢救造成保险标的损失的情况包括（）。
A．在发生火灾时，保险标的在被抢救过程中遭受的碰损、水渍等损失
B．因抢救受灾物资而将保险房屋的墙壁、门窗破坏造成的损失
C．发生火灾时隔断火道，将未着火的房屋拆毁造成的损失
D．遭受火灾后为了防止损坏的保险房屋、墙壁倒塌压坏其他保险标的而将其拆除所致的损失
E．因施救保险财产而造成的消防工具的损失
A.审核财务、成本、费用等计划指标项目是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否正确，各项计划指标是否互相衔接等
B.审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合现行法律、法规、规章制度的规定
C.审核会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合有关法律、法规、规章制度的规定
D.审核各项财产物资的增减变动和结存情况并与账面记录进行核对，确定账实是否相符
