甲公司的某项设备的折旧原采用直线法计算,但该设备的技术进步较快,公司改用加加速折旧法计提该项
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
A.将A、B、C、D各部件按照整体确认为一项固定资产
B.将A、B、C、D各部件分别确认为四项固定资产
C.按照A、B、C、D各部件的预计使用年限分别作为其折旧年限
D.按照整体预计使用年限15年与税法规定的年限10年两者孰低作为其折旧年限
A.390
B.108
C.81
D.72
5
15
37.5
40
甲公司为增值税一般纳税人,有关购入需要安装的生产设备的经济业务如下:(1)20*1年12月3日购买设备台,价款为400000元,增值税税率为16%,以银行存款支付,直接进行安装。(2)购买材料50000元,增值税税率为16%,以银行存款支付,直接用于安装工程。(3)应付安装工程人员薪酬50000元。(4)安装工程完工,交付使用。(5)该设备预计使用10年,净残值率为5%,采用年限平均法计提折旧,计算年折旧额。(6)该设备与20*6年12月20日出售,不含增值税的售价为360000元,增值税税率为16%,款项收到存入银行,另以银行存款付清理费100元(未取得增值税专用发票)。要求:编制有关会计分录。
某企业2020年12月1日购买一台设备,价值500000元,预计使用年限5年,预计净残值率10%。
要求:分别采用直线法、年数总和法和双倍余额递减法计算2021年、2022年的应计折旧额,并编制上述年度其中一个月的会计分录。
A.调减未分配利润项目10.5万元
B.调减未分配利润项目12万元
C.调减固定资产项目7.5万元
D.调减固定资产项目12万元
居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售,2014年有关涉税事项如下:(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,税额102万元(已抵扣),公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件,计算折旧的年限为10年,不考虑净残值。(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,评估的公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入了当期收益。(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。(6)向关联企业支付管理费10万元。要求:根据上述资料及企业所得税法律制度的规定,回答下列问题:
甲公司向关联企业支付的管理费,在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。
Ⅰ2011年抵销营业收入2000万元
Ⅱ 2011年确认递延所得税资产48.75万元
Ⅲ 2012年抵销年初未分配利润146.25万元
Ⅳ 2012年抵销管理费用60万元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
A.11
B.11.2
C.10
D.12.4
A.24
B.4
C.3.6
D.6