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[单选题]
某企业采用年数总和法计提折旧,税法规定按平均年限计提折旧,企业税前会计利润为800万元,按平均年限法计提折旧为120万元,按年数总和法计提折旧为200万元企业所得税税率为33%。该企业应交的所得税款为()。
A.224.4万元
B.290.4万元
C.198万元
D.264万元
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A.224.4万元
B.290.4万元
C.198万元
D.264万元
问题1、本年度的应纳税所得额及应交所得税;
问题2、分别按应付税款法、纳税影响会计法计算本年度的所得税费用。
(1)2009年12月购入一项固定资产,价值77万元,使用年限为10年,预计净残值为1万元,会计上使用年数总和法折旧,税法规定使用直线法折旧;
(2)国债利息收入5万元,政府补助收入5万元:
(3)一项无形资产研发成功,研发支出共20万元,其中资本化支出16万元。税法规定研发支出可加计扣除150%;
(4)存货跌价准备计提5万元,期末余额为50万元;
要求:①计算应纳税所得税额;
②计算递延所得税;
③计算所得税费用,并编制有关分录;
A.产生应纳税暂时性差异80万元
B.产生可抵扣暂时性差异80万元
C.产生可抵扣暂时性差异40万元
D.不产生暂时性差异
要求:写出2011年至2013年所得税相关的会计分录。
A.16.8
B.21.6
C.22.4
D.24
A.12
B.20
C.24
D.16
A.192
B.216
C.120
D.240
A.10000元
B.9600元
C.12800元
D.6400元