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第1题
X公司的财务人员刘某采取收到销售款项后不入账的手段，贪污大额款项后潜逃，对公司造成了重大的损失。X公司以甲会计师事务所派遣的审计人员并未对其应收账款业务实施全面审计为理由，要求甲会计师事务所赔偿损失。甲会计师事务所的抗辩理由如下，其中正确的是（）。
A.X公司由收款人员登记应收账款明细账，不相容职务严重混岗，严重违反了财政部颁布的内部会计控制规范，应负会计责任
B.本所对应收账款项目实施的是在测试内部控制制度基础上的抽样审计，这种审计存在一定审计风险，并不能保证查明贵公司的所有错误
C.本所审计人员已向相关客户发函询证，但贵公司财务人员为达到贪污款项的目的，早已与客户内部人员串通舞弊，致使函证失效，贵公司应负主要责任
D.建立健全内部控制是贵公司的会计责任。本所在发现贵公司应收账款内部控制重大缺陷后虽未告知被审计单位管理当局，但这并不违反独立审计准则的规定
第3题
下列各项中，属于被审计单位的固定资产内部控制严重缺陷的是（)。
A.支出预算由总经理批准
B.对固定资产无具体的保养制度
C.所有设备的购买均由使用设备部门自行办理
D.对固定资产未投保
第4题
根据《广西壮族自治区内部审计工作的规定》的要求,以下哪种说法是不正确的:（）
A.单位应当依照有关法律、法规和内部审计职业规范,结合本单位实际情况,建立健全内部审计制度
B.单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得打击报复
C.内部审计机构履行内部审计职责所需经费,应当随时划拨
D.对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计机构好人人员,按照有关规定予以表彰奖励
第5题
被审计单位对采购与付款内部控制监督检查的主要内容不包括的是（）。
A.检查有无长期挂账的应付账款，注意其是否可能无需支付
B.检查采购与付款业务授权批准手续是否健全，有无存在越权审批行为
C.检查采购与付款业务相关岗位及人员设置情况，有无不相容职务混岗的现象
D.检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞
第9题
()是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
A.内部会计控制
B.内部会计监督
C.内部稽核制度
D.内部审计制度
