为测试V公司2007年度赊销审批制度执行的有效性,注册会计师L将V公司2007年度发生的所有赊销业务作为测试对象总体,并将该年度发生的每一笔赊销业务定义为一个抽样单元。在此基础上,注册会计师需要进一步考虑()。
A.所定义的总体是否相关、完整
B.将销售发票作为代表总体的实物
C.将发运凭证作为代表总体的实物
D.代表总体的实物与总体是否一致
A.所定义的总体是否相关、完整
B.将销售发票作为代表总体的实物
C.将发运凭证作为代表总体的实物
D.代表总体的实物与总体是否一致
A.应收账款账面余额
B.主营业务收入的确认
C.销售折扣的计算
D.坏账准备的计提
A.ABC公司的应收账款余额仅占未审资产总额的0.5%
B.以前年度从未通过函证程序发现任何错误或舞弊
C.ABC公司赊销审批制度科学有效,控制风险一贯低
D.全部债务人均在G省,G省数月连降暴雨,已经无法通邮
A.复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B.将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C.将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对
D.将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
第 33 题 注册会计师在实施审计工作时,控制测试并不是必需执行的,但在()情况下实施控制测试是必要的。
A.风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B.评估的重大错报风险较高
C.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据
D.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
第 35 题 注册会计师在实施审计工作时,控制测试并不是必需执行的,但在()情况下实施控制测试是必要的。
A.风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B.评估的重大错报风险较高
C.仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次充分、适当的审计证据
D.在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
A.注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
B.注册会计师对内部控制的了解,主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行
C.内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当
D.与审计相关的控制,包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
(1)在销售交易中(针对主营业务收入),发出商品的数量与账单上的数量不符;
(2)期未存货的盘点可能存在较大的差错;
(3)持有至到期投资摊余成本计算可能存在较大的差错;
(4)可能存在未入账的应付账款;
(5)长期借款中可能有一部分在一年内将要到期;
(6)在销售交易中,将现销记录为赊销。
要求:根据上述六个事项,完成下列表格。