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[判断题]
所有采购业务发生前，应先索取供应商及其产品、销售人员资料，并审核确保其资料齐全、合法、真实有效，如供应商是集团外企业，还必须进行质量体系审计确保供应商体系和产品质量符合要求（）
答案
是
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A.所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；
B.重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；
C.应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；
D.应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。
A.Ⅰ～Ⅶ
B.Ⅰ～Ⅱ，Ⅳ～Ⅴ
C.Ⅰ～Ⅱ，Ⅳ～Ⅶ
D.Ⅰ～Ⅱ，Ⅳ～Ⅵ
某零售商刚刚安装了电子数据交换器(EDI)以便向主要供应商发出采购订单。它有一个“已批准供应商”的数据库。新供应商只有经过采购部经理和营销总裁的彻底审查之后才能加入该数据库。只有采购代理有权发出采购订单，而且采购订单中特定商品的采购量不能超过由市场部经理制定的预算数量。 所有采购的商品都被运送到配送中心，在那里商品经电子扫描进入计算机系统，所有新收到的商品必须与采购订单相对应，否则不予接收。公司不使用预先编号的收货单，但是所有的收货都要与采购订单相核对，根据采购订单制作价格标签，而且从电子扫描生成的验收报告中可以看出采购数量。制作的价格标签的数目与验收的商品数目相等。 供应商向零售商开出发票，这些发票被输入系统。计算机软件自动核对供应商发票、采购订单以及验收报告。如果这三者之间的差异在0.5%以内，计算机程序就为这些采购业务安排一个能取得采购折扣的时间来付款。支票是通过现金支出程序来生成自动签发和邮寄。如果三个文件之间有不符之处，系统就会打印出一份报告并传递给应付账款部门以备调查。为确认过去几年来为特定生产线的采购加以限制的控制程序是否有效，最恰当的审计程序是：
A.使用通用审计软件生成一份按商品类别列示的采购清单，将清单上的数量与市场部经理批准的数量进行比较。
B.向控制采购业务的程序中输入测试数据(这些数据值都超过批准采购量)，审查计算机的输出结果
C.运用平行模拟技术计算应批准的采购数量，并与实际采购量相比较。
D.实施“抽点”(snapshot)审计法，将已选经济业务加标记，并按照采购代理商分类打印出清单.
××会计师事务所A和B注册会计师接受委派，对甲上市公司(以下简称甲公司)2008年度的财务报表进行审计。甲公司尚未采用计算机记账。A和B注册会计师于2008年11月1日至7日对甲公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了相关事项，摘录如下：
(1)甲公司产成品发出时，由仓库填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联送给销售部，第三、四联交会计部会计人员张红登记产成品总账和明细账。
(2)会计人员李江负责开具销售发票，在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数据填写销售发票数量。
(3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行，采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款申请单，付款申请单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账，一联由仓库保留。
(4)应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附供应商发票的付款凭单后即应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
(5)计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单，生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单，仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。
要求：根据上述资料，指出甲公司在内部控制的设计与运行方面存在的缺陷，并提出改进建议。
A.征求公司法律顾问的建议；
B.与采购员讨论采购业务；
C.与供应商联系讨论采购业务；
D.与采购员的上级主管讨论采购业务。
A.应在采购文件规定的截止时间3个工作日之前
B.应在采购文件规定的截止时间之前
C.由电子竞价平台自动作出
D.应经过所有供应商一致同意
(1)产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓储部门发出产成品后，将出库单第一联留存登记产成品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交财务部记账会计老王，由老王负责登记产成品总账和明细账。
(2)会计老张负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和销售单，会计老张根据销售单填写销售发票价格。
(3)X公司所有原材料等类似存货的采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式三联未连续编号的验收单。仓储部门根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓储中心加以保管。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单；一联交财务部门登记材料明细账；一联由仓储保留并登记材料明细账。财务部门根据后附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(4)会计老李根据已批准的付款凭单，在确定支票收款人名称与付款凭单内容一致后签署支票，并在付款凭单上加盖“已支付”的印章。为了方便付款，公司支票印章、财务经理个人名章由会计老李负责保管。
(5)生产计划部门根据批准的顾客订单，签发预先顺序编号的生产通知单。生产部门根据生产通知单填写一式四联的领料单。仓库发料后，其中一联连同材料交给领料部门，一联留在仓库登记材料明细账，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算。
(6)X公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。
要求：假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出X公司内部控制设计或运行中是否存在缺陷，如果存在缺陷，请分别指正。
