A.前三季度:开票时间到报销超3个月
B.前三季度:开票时间到报销超1个月
C.第四季度:开票时间到报销超1个月
D.第四季度:开票时间到报销超3个月
(1)每笔销售业务均需与客户签订销售合同。
(2)赊销业务需由专人进行信用审批。
(3)仓库只有在收到经批准的发货通知单时才能供货。
(4)负责开具发票的人员无权修改开票系统中已设置好的商品价目表。
(5)财务人员根据核对一致的销售合同、客户签收单和销售发票编制记账凭证并确认销售收入。
(6)每月末,由独立人员对应收账款明细账和总账进行调节。
要求:
(1)针对上述(1)至(6)项所列控制,逐项指出是否与销售收入的发生认定直接相关。
(2)从所选出的与销售收入的发生认定直接相关的控制中,选出一项最应当测试的控制,并简要说明理由。
A.对所检查的每张销售发票,注意盖章是否清晰可见,有无异常的迹象
B.除非有迹象表明发票的盖章是伪造的,一般不必要求公司送检发票
C.进行常规检查后如果没有发现明显迹象,可以认为发票是真实可靠的
D.取得可靠证据,足以证明所检查的销售发票上的盖章确实不是伪造的
A.没有在安装财税助手的电脑开票,在多个电脑开票
B.百旺(黑盘)开完票立即关机
C.百旺(黑盘)开完票完成,插盘超过5分钟
D.有在多个电脑开票,插盘在开票软件进行发票修复;重新在财税助手界面点击提取
A.依据已授权批准的商品价目表编制销售发票
B.定期向顾客寄送对账单,并要求顾客将任何例外情况直接向指定的未涉及销售业务的会计主管报告
C.独立检查销售发票计价和计算的正确性
D.将装运凭证上商品的数量与相应销售发票上的商品数量进行比较
A.未发生经营业务一律不得开具发票
B.开具发票时应按号码顺序填开,全部联次一次性复写或打印,并在发票和抵扣联加盖单位公章或者发票专用章
C.填写发票应当使用中文
D.发票开具时限和地点应符合规定