首页 > 财会类考试> 注册会计师(CPA)
题目内容 (请给出正确答案)
[主观题]

注册会计师对项目组成员工作的指导、监督和复核的性质、时间、范围主要取决于下列()因素

A.被审计单位的规模和复杂程度

B.审计领域

C.重大错报风险

D.执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力

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第1题
A注册会计师应当制定计划,考虑(),以确定对项目组成员指导、监督、复核的性质、时间安排和范围。

A.项目质量控制复核人员的专业素质和胜任能力

B.执行审计工作的项目组成员的专素质和胜任能力

C.被审计单位的规模和复杂程度

D.单个项目组成员的专业素质和胜任能力

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第2题
U会计师事务所成立于2011年初。A注册会计师是U事务所负责质量控制和职业道德的主任会计
师。在工作过程中,A注册会计师需要根据本所实际情况建立、健全质量控制制度,监督、落实职业道德要求。相关规定和具体情况如下。

(1)为履行对本所质量控制制度的最终责任,A主任会计师决定亲自承担与质量控制相关的全部工作,以确保质量控制制度的建立、实施和监督。

(2)项目组成员应当将外勤工作期间注意到的所有违反独立性的情况立即告知项目合伙人,以便对相关情况及时进行处理。

(3)项目组成员不得接受审计客户的馈赠的贵重礼品。如因工作需要或情况特殊而确实无法拒绝的,应立即采取措施将对独立性造成的不利影响降低到可接受程度。

(4)关键审计合伙人及项目组成员应充分利用外勤工作的机会向审计客户推荐非鉴证服务。经推销签约的非鉴证服务项目及其签约金额属于个人业绩。

(5)如连续两年从某客户收取的费用占本所年度总收入的15%以上,在发表下一年度审计意见之前或之后由其他事务所实施项目质量控制复核。

(6)会计师事务所应当每年至少一次将在质量控制制度监控中发现的缺陷及涉及的具体业务传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员。

要求:

请逐一针对上述每种情况,指出是否符合质量控制准则和职业道德守则的相关规定。如认为不符合规定的,请简要说明原因。

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第3题
A注册会计师在制定总体审计策略时应当考虑的因素包括()。

A.甲公司信息技术对审计程序的影响

B.审计项目组成员的工作分工

C.分析程序将要使用的财务比率。

D.控制测试执行的时间

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第4题
中国注册会计师职业道德规范指导意见中,针对注册会计师的专业胜任能力规范()。

A.应当通过教育、培训和执业实践保持和提高专业胜任能力

B.在利用专家工作时,注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行指导和监督

C.不得宣称自己具有本不具备的专业知识、技能或经验

D.在提供专业服务时,注册会计师可以在特定领域利用助理人员协助其工作,对助理人员的胜任能力进行监督和指导

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第5题
按照审计项目质量控制的要求,下列人员中的()应当作为督导人员,考虑助理人员的专业胜任能力等因素,合理确定对其进行指导、监督、复核的方式和程序。

A.事务所的主任会计师

B.事务所的部门经理

C.负直接责任的注册会计师

D.注册会计师

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第6题
注册会计师在审计中发现被审计单位在财务报表层次存在重大错报风险,据此采取的总体应对措施恰当的有()。
注册会计师在审计中发现被审计单位在财务报表层次存在重大错报风险,据此采取的总体应对措施恰当的有()。

A.在选择拟实施的进一步审计程序时与管理层进行恰当的沟通

B.由项目经理对其他成员提供更详细、更经常、更及时的指导和监督并加强项目质量复核

C.指派更有经验或具有特殊技能的审计人员,或利用专家的工作

D.对拟实施审计程序的性质、时间安排或范围做出总体修改

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第7题
下列关于注册会计师职业道德的表述中,不恰当的是()

A.注册会计师在提供专业服务时,可以在任何方面利用专家协助工作

B.注册会计师在提供专业服务时,可以在特定领域利用专家协助工作

C.在利用专家工作时,注册会计师应要求专家遵守注册会计师的职业道德

D.在利用专家工作时,注册会计师应当对专家遵守职业道德的情况进行监督和指导

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第8题
ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务,事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管,下列表述中正确的有( )。
ABC会计师事务所承接了丁公司2017年度财务报表审计业务,事务所派遣的审计项目组成员B的妻子是丁公司的财务主管,下列表述中正确的有()。

A.ABC会计师事务所可以聘请项目组外其他注册会计师复核B的工作

B.如果未将B调离审计项目组,会计师事务所应当解除审计业务约定

C.ABC会计师事务所可以执行质量控制复核以降低对独立性的不利影响程度

D.只有通过将成员B调离审计项目组才能将对独立性的不利影响降至可接受水平

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第9题
A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在组织项目组讨论时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例,回答18~20题 A注册会计师提出的下列目标中不能通过加强项目组内部讨论实现的是()。

A.提供项目组成员之间交流信息和分享见解的机会

B.使项目组成员更好地了解在各自分工负责的领域中由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性

C.使项目组成员了解各自实施审计程序的结果如何影响审计的其他方面

D.提供项目组成员与甲公司治理层进行有效沟通的平台

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第10题
ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形: (1)甲公司是ABC会计师事务

ABC会计师事务所在制定和执行业务质量控制制度的过程中存在下列情形: (1)甲公司是ABC会计师事务所所在城市的一家上市公司,2012年1月,甲公司财务总监与ABC会计师事务所进行接洽希望其承接甲公司2011年度财务报表审计业务,ABC会计师事务所立即与甲公司签订了审计业务约定书,并委派A注册会计师担任审计项目合伙人; (2)A注册会计师要求项目组成员在完成自身工作之后应当相互复核审计工作,并将复核过程记录于审计工作底稿; (3)ABC会计师事务所主任会计师在员工大会上曾经多次重申。审计人员在审计现场遇到的各种问题尽可能应在审计项目组内部解决,项目组合伙人具有最终决策权; (4)A注册会计师在甲公司存货跌价准备的计提比例问题上与项目组成员B注册会计师发生意见分歧,为按时提交审计报告,A注册会计师以项目合伙人的身份要求B注册会计师不要再坚持自己的意见; (5)由于甲公司是上市公司,按照质量控制准则要求必须实施质量控制复核,A注册会计师提出要求自己指定实施质量控制复核的人员以便于双方的良好沟通; (6)ABC会计师事务所质量控制制度规定对历史财务信息审计、审阅业务和其他鉴证业务,业务工作底稿的归档期限为提交业务报告之日后的60天内。 要求: 针对上述情形,指出存在哪些可能违反质量控制准则的情形,并简要说明理由。

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